Cambios RESICO 2027: nuevo límite de ingresos, IVA al 7% y pagos trimestrales.

Introducción

El Régimen Simplificado de Confianza podría tener cambios importantes a partir de 2027. Entre las propuestas presentadas por el Gobierno Federal se encuentran un aumento en el límite de ingresos, una nueva opción para calcular el IVA y facilidades para presentar el ISR.

Sin embargo, hay que poner atención a la fecha: al 22 de septiembre de 2026 estos cambios forman parte del Paquete Económico 2027 y todavía están sujetos al proceso legislativo.

Durante 2026 continúan aplicándose las reglas vigentes. El Paquete Económico fue entregado al Congreso el 8 de septiembre de 2026.

Índice

• ¿Qué cambia para personas físicas?

• ¿Qué pasaría con el IVA?

• ¿Qué cambia para el sector primario?

• ¿Habrá pagos trimestrales?

• ¿Qué cambia para personas morales?

• ¿Cuándo entrarían en vigor?
  

RESICO para personas físicas: el límite subiría a 5 millones de pesos

Actualmente, el artículo 113-E de la Ley del Impuesto sobre la Renta permite tributar en RESICO a determinadas personas físicas con actividades empresariales, profesionales o arrendamiento cuando sus ingresos no excedan de 3.5 millones de pesos anuales.

Para 2027 se propone aumentar este límite hasta 5 millones de pesos anuales.

Esto permitiría que profesionistas, emprendedores y pequeños negocios que superen los 3.5 millones de pesos puedan permanecer dentro del régimen mientras cumplan con los demás requisitos aplicables.

IVA opcional del 7% para RESICO

Otro cambio relevante sería la posibilidad de utilizar un esquema simplificado para pagar IVA.

La propuesta contempla que las personas físicas y morales que tributen en RESICO puedan optar por determinar el pago mensual aplicando una tasa efectiva del 7% sobre las operaciones gravadas efectivamente cobradas.

La propuesta se encuentra prevista en el artículo 25, fracción XVIII de la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación para 2027.

Quien elija esta opción continuaría trasladando en sus CFDI la tasa de IVA que corresponda a la operación.

Además, se plantea simplificar la presentación del ISR y del IVA mediante una sola declaración.

Sector primario: aumenta la exención

Actualmente, las personas físicas dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras pueden tener ingresos de hasta 900 mil pesos efectivamente cobrados sin pagar ISR, conforme al artículo 113-E de la LISR.

Para 2027 se propone aumentar esta cantidad a 1 millón de pesos anuales.

Por lo tanto, agricultores, ganaderos, productores forestales y personas dedicadas a la pesca que cumplan los requisitos del régimen tendrían un margen mayor de ingresos exentos.

El ISR podría pagarse trimestralmente

Actualmente, las personas físicas de RESICO deben calcular y presentar su ISR de forma mensual, generalmente a más tardar el día 17 del mes siguiente. Así lo establece el artículo 113-E de la LISR.

Dentro de las facilidades anunciadas para 2027 se contempla permitir que determinadas personas físicas puedan optar por realizar pagos trimestrales de ISR en lugar de pagos mensuales.

También habría cambios para RESICO personas morales

Actualmente, el artículo 206 de la Ley del ISR contempla el RESICO para personas morales residentes en México constituidas únicamente por personas físicas y establece un límite de ingresos de 35 millones de pesos anuales.

La propuesta para 2027 aumentaría ese límite a 50 millones de pesos.

Asimismo, se plantea incrementar los porcentajes aplicables a la deducción de determinadas inversiones para las empresas que permanezcan dentro del régimen.

¿Cuándo entrarían en vigor estos cambios?

Las propuestas están contempladas para el ejercicio fiscal 2027, pero antes deben completar el proceso legislativo correspondiente.

Por eso, durante 2026 sigue vigente el límite de 3.5 millones de pesos para personas físicas y 35 millones para personas morales, además de las reglas actuales de ISR e IVA.

Conclusión

Los cambios propuestos para RESICO 2027 ampliarían considerablemente el alcance del régimen. El incremento del límite a 5 millones de pesos para personas físicas, el esquema opcional del IVA del 7%, los pagos trimestrales y las facilidades para regularizar declaraciones podrían modificar la manera en que muchos pequeños negocios y profesionistas cumplen con sus impuestos.

Por ahora, estas medidas deben tratarse como propuestas para 2027. Las reglas vigentes de 2026 continúan aplicándose hasta que las modificaciones sean aprobadas y publicadas oficialmente.

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