¿Eres jubilado? El SAT también puede pedirte Declaración Anual

Introducción

Recibir una pensión o jubilación no significa que las obligaciones fiscales desaparezcan por completo. Dependiendo de cuánto dinero se reciba durante el año y de si existen otros ingresos, una persona jubilada puede estar obligada a presentar su Declaración Anual ante el SAT. Por eso, antes de asumir que la pensión queda fuera de la declaración, conviene revisar cuánto se recibió durante todo el ejercicio.

Índice

1. ¿Cuándo debe declarar un jubilado?

2. ¿La pensión paga ISR?

3. ¿Qué pasa si también recibe otros ingresos?

4. Ejemplo de un jubilado obligado a declarar

5. ¿Cuándo se presenta la Declaración Anual?

6. Conclusión
   

¿Cuándo debe presentar Declaración Anual un jubilado en el SAT?

Una de las situaciones más claras aparece cuando los ingresos anuales por jubilación o pensión exceden de $400,000 pesos. El SAT señala este monto como referencia para determinar la obligación de presentar la Declaración Anual dentro de los ingresos correspondientes a este capítulo.

Esto significa que debe revisarse el importe recibido durante todo el año y no solamente el depósito mensual.

Por ejemplo, una persona pensionada que recibe $35,000 pesos mensuales acumularía aproximadamente $420,000 pesos durante doce meses. En este supuesto ya se supera el límite de $400,000 pesos y tendría que revisar la presentación de su Declaración Anual.

¿La pensión paga ISR?

La Ley del Impuesto sobre la Renta contempla una exención para determinadas jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, pensiones vitalicias y otras formas de retiro provenientes de los sistemas previstos en las leyes de seguridad social. Cuando los ingresos superan el límite de la exención establecido por la Ley, el excedente puede quedar sujeto al ISR.

En palabras simples, para efectos fiscales interesa cuánto recibió realmente el jubilado durante el ejercicio y qué parte de esos ingresos tiene tratamiento exento o gravado.

Presentar la declaración puede ocurrir aunque exista una parte exenta

Aquí suele surgir la confusión.

El hecho de que una pensión tenga un tratamiento fiscal favorable no impide que pueda existir una obligación de informar los ingresos mediante la Declaración Anual cuando se actualizan los supuestos previstos por la legislación y por el SAT.

Además, presentar la declaración tampoco significa automáticamente que habrá ISR por pagar. El sistema considera los ingresos, las cantidades exentas, las cantidades gravadas y las retenciones que correspondan para realizar el cálculo anual.

¿Qué pasa si el jubilado también recibe otros ingresos?

La situación cambia cuando además de la jubilación se reciben recursos por otros conceptos.

El SAT contempla expresamente el caso de personas que obtuvieron sueldos y salarios junto con ingresos por indemnización o jubilación dentro de los supuestos que pueden generar la presentación de la Declaración Anual.

También deben revisarse otros ingresos obtenidos durante el ejercicio, como pueden ser:

• Arrendamiento de una casa, departamento o local.

• Honorarios o servicios profesionales.

• Actividades empresariales.

• Intereses.

• Dividendos.

• Venta de determinados bienes.
  

Cada tipo de ingreso tiene sus propias reglas fiscales, por lo que la obligación debe analizarse considerando el conjunto de actividades realizadas durante el año. El SAT incluye varios de estos conceptos entre los ingresos que pueden generar la obligación de presentar la Declaración Anual.

Ejemplo: jubilado con más de $400,000 pesos al año

Supongamos que Roberto está jubilado y recibe una pensión mensual de:

$38,000 pesos

Durante doce meses recibe:

$456,000 pesos

Al finalizar el ejercicio, sus ingresos por este concepto superan los $400,000 pesos.

En consecuencia, deberá considerar la presentación de su Declaración Anual, revisar los CFDI relacionados con su pensión y verificar las cantidades exentas, gravadas y retenciones registradas ante el SAT.

Este tipo de casos puede pasar fácilmente con jubilados que reciben pensiones relativamente altas, porque el límite se determina de forma anual.

¿Cuándo se presenta la Declaración Anual?

La Ley del ISR establece que las personas físicas obligadas deben presentar su declaración correspondiente al ejercicio durante abril del año siguiente.

Por lo tanto, los ingresos obtenidos durante un año deben revisarse una vez terminado el ejercicio para determinar si existe obligación de declarar y, en su caso, calcular el ISR correspondiente.

Conclusión

Los jubilados y pensionados también pueden tener obligaciones frente al SAT.

Si durante el ejercicio los ingresos correspondientes superan los $400,000 pesos, o si además se recibieron salarios u otros ingresos que generen la obligación de declarar, será necesario revisar la Declaración Anual.

Por eso, cuando llega abril, conviene conocer cuánto se recibió durante todo el año, qué cantidades aparecen registradas ante el SAT y cuál fue el tratamiento fiscal aplicado a la pensión.

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