Introducción
El salario mínimo en México es un factor fundamental en la estructura de la nómina, ya que impacta directamente las prestaciones, contribuciones de seguridad social y retenciones de impuestos que deben realizar los empleadores. Cada año, el salario mínimo se revisa y ajusta para mejorar el poder adquisitivo de los trabajadores.
En 2024, el salario mínimo aumentó de nuevo, trayendo consigo cambios importantes para las empresas en términos de cumplimiento legal y cálculo de la nómina. En este blog, te explicaremos cómo el salario mínimo de 2024 afecta a la nómina de los empleados y qué consideraciones deben tener los empleadores para cumplir con las disposiciones de la Ley Federal del Trabajo y la Ley del Seguro Social.
Índice
1. ¿Qué es el salario mínimo en México?
El salario mínimo en México es el ingreso mínimo diario que un empleador debe pagar a sus trabajadores por una jornada laboral. Este monto es determinado por la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (CONASAMI), y su objetivo es garantizar que los empleados reciban un ingreso suficiente para cubrir sus necesidades básicas y las de su familia. Según la ley, el salario mínimo debe revisarse anualmente y ajustarse cuando sea necesario para reflejar el costo de vida en el país y la inflación.
El salario mínimo se divide en dos zonas en México: el Área Geográfica A o Zona Libre de la Frontera Norte, y el resto del país. La Zona Libre de la Frontera Norte incluye municipios cercanos a la frontera con Estados Unidos, donde el costo de vida es mayor y, por lo tanto, el salario mínimo es superior.
2. Salario mínimo 2024 en México: Nuevos montos para la Zona Libre de la Frontera Norte y el resto del país
A partir del 1 de enero de 2024, el salario mínimo en México se incrementó en un 20%, estableciéndose en $248.93 pesos diarios para el resto del país y en $374.89 pesos diarios para la Zona Libre de la Frontera Norte.
Esto significa que el salario mínimo en la Zona Libre de la Frontera Norte es $125.96 pesos diarios más alto que en el resto del país, lo que representa aproximadamente un 50.6% de diferencia. La Zona Libre de la Frontera Norte comprende municipios específicos en los estados de Baja California, Sonora, Chihuahua, Coahuila, Nuevo León y Tamaulipas.
Este incremento busca mejorar el poder adquisitivo de los trabajadores en la región fronteriza, donde el costo de vida suele ser más elevado en comparación con otras áreas del país.
Este ajuste representa un incremento respecto al año anterior y busca mejorar el bienestar económico de los trabajadores en México. Todos los empleadores deben asegurarse de implementar estos nuevos montos en la nómina de sus empleados a partir del 1 de enero de 2024 para evitar sanciones y cumplir con la legislación laboral.
3. Impacto del salario mínimo en la nómina
El ajuste al salario mínimo en 2024 impacta varios aspectos de la nómina, incluyendo el salario base, contribuciones de seguridad social y retenciones de impuestos. Aquí detallamos cómo influye cada uno:
Ajuste en el salario base: Los empleadores deben ajustar el salario de aquellos trabajadores que perciban un ingreso inferior al nuevo salario mínimo. Este ajuste es obligatorio y debe reflejarse en la nómina de los empleados.
Contribuciones de seguridad social: Las contribuciones al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al INFONAVIT están directamente relacionadas con el salario base del trabajador. Un aumento en el salario mínimo implica que tanto los trabajadores como los empleadores deberán aportar una mayor cantidad al IMSS y al INFONAVIT, dado que estas contribuciones se calculan con base en el salario mínimo (LSS)(LIFNVT).
Retención de ISR: Con el incremento en el salario mínimo, algunos trabajadores con ingresos cercanos al mínimo podrían moverse a un tramo de retención de ISR superior, lo que implicaría un ajuste en la cantidad de impuestos retenidos. Es importante que las empresas consideren estos cambios para asegurar el cálculo correcto del ISR(LISR).
Subsidio al empleo: El subsidio al empleo, una ayuda económica diseñada para aumentar el ingreso de los trabajadores con salarios bajos se calcula en función del salario mínimo y se ajusta periódicamente. Los cambios en el salario mínimo pueden afectar la cantidad del subsidio al empleo que un trabajador recibe, lo que debe reflejarse en la nómina.
4. Cálculo de prestaciones basado en el salario mínimo
Las prestaciones laborales que establece la Ley Federal del Trabajo (LFT) también se ven afectadas por el ajuste al salario mínimo (LFT):
Vacaciones y prima vacacional: Los trabajadores tienen derecho a un mínimo de 12 días de vacaciones a partir de su primer año de trabajo, incrementándose según la antigüedad. Con el incremento del salario mínimo, el valor de estos días de vacaciones aumenta, lo cual se refleja en el pago correspondiente de la prima vacacional, que equivale al 25% del salario de los días de vacaciones (LFT).
Aguinaldo: El aguinaldo, que es equivalente a por lo menos 15 días de salario, también se ve afectado por el aumento del salario mínimo. Esto significa que los trabajadores que ganan el salario mínimo recibirán un aguinaldo mayor al calcularlo con los nuevos montos de 2024(LFT).
Participación en las Utilidades (PTU): La PTU es una prestación que permite a los trabajadores recibir un porcentaje de las utilidades de la empresa, y su cálculo se basa en el salario del trabajador. Con el incremento en el salario mínimo, los empleados que ganen este salario recibirán una mayor cantidad de PTU, siempre y cuando la empresa haya generado utilidades (LFT).
Seguro Social e INFONAVIT: Las aportaciones al IMSS y al INFONAVIT están vinculadas al salario base del trabajador. Por lo tanto, con el aumento en el salario mínimo, las empresas deberán realizar aportaciones más altas para cubrir los beneficios de seguridad social y vivienda de los empleados (LSS).
5. Conclusión
El salario mínimo de 2024 en México tiene un impacto importante en la administración de la nómina, no solo en el salario base, sino también en las prestaciones y contribuciones de seguridad social.
Es fundamental que los empleadores conozcan estos cambios y realicen los ajustes necesarios para asegurar el cumplimiento con la ley, evitar sanciones y proteger los derechos laborales de sus empleados. Mantenerse informado sobre estos cambios ayuda a las empresas a mantener una relación laboral positiva y a mejorar las condiciones de vida de sus trabajadores.
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