El Subsidio al Empleo es un beneficio fiscal que tiene como objetivo aliviar la carga del Impuesto Sobre la Renta (ISR) a trabajadores con ingresos bajos. En 2024, con el reciente ajuste del salario mínimo, es crucial que tanto patrones como trabajadores comprendan cómo y cuándo se aplica este subsidio en el cálculo de la nómina.
¿Qué es el Subsidio al Empleo?
El Subsidio al Empleo está diseñado para trabajadores con ingresos bajos, disminuyendo el impacto del ISR en sus sueldos. Según el Diario Oficial de la Federación, el subsidio para 2024 será equivalente al 11.82% de una Unidad de Medida y Actualización (UMA).
A continuación un extracto del D.O.F:
Fuente: Diario Oficial de la Federación
¿Cómo calcular el Subsidio al Empleo 2024?Cuándo se
Para aplicar correctamente el Subsidio al Empleo, sigue estos pasos:a el Subsidio al Empleo 2024?
Paso 1: Para calcular el valor mensual, multiplica la UMA por 30.4 días y luego por el porcentaje del 11.82%. Esto te dará un valor aproximado de 390.1 pesos.
Fórmula: 390.1× 30.4 × 11.82% = 390.1 pesos.
*Recuerda que este valor se ajustará anualmente de acuerdo con el valor de la UMA.
Paso 2. Subsidio al Empleo Diario: Para obtener el subsidio diario, divide los 390.1 pesos entre 30.4 días.
Fórmula: 390.1 / 30.4 = 12.83 pesos
Este valor diario es esencial para calcular el subsidio según la periodicidad de la nómina (semanal, quincenal, etc.).
Subsidio diario: 12.83 pesos
Subsidio semanal: 89.83 pesos
Subsidio quincenal: 192.49 pesos
Ejemplo: Aplicar el Subsidio al Empleo en el Cálculo de Nómina
Imagina un trabajador con un sueldo mensual de 8,000 pesos (por debajo del límite de 9,081 pesos para aplicar el subsidio). Si la nómina es quincenal, el sueldo bruto será 4,000 pesos.
Cálculo del ISR usando la calculadora
Utiliza la calculadora e ingresa el sueldo bruto quincenal para obtener el ISR a retener.
En la columna que dice quincenal pondremos el sueldo bruto, en este caso los 4,000 pesos, una vez hecho esto nos arrojara el ISR
En este ejemplo, el ISR causado es 278.72 pesos.
Aplicar el Subsidio:
Restamos el subsidio al empleo al ISR causado. En este caso que es quincenal, si el subsidio al empleo es de 192.49 pesos, la retención final de ISR será 86.23 pesos.
Cálculo: 278.75 - 192.49 = 86.23 pesos (ISR a retener).
Sueldo Neto:
Calcula el sueldo neto restando el ISR a retener del sueldo bruto: 4,000 - 86.23 = 3,913.77 pesos.
Consideraciones Importantes
Ten en cuenta que los trabajadores que ganan un salario mínimo no son sujetos de retención de ISR ni de subsidio al empleo.
Ejemplo: Si el salario quincenal es de 3,733.95 pesos (salario mínimo), no habrá retención de ISR ni aplicación del subsidio.
Por ahora no entramos en tema del IMSS, pero también deberás hacer esa retención a tus trabajadores
Puedes simplificar el proceso utilizando una calculadora específica para nóminas que incluya el cálculo automático del subsidio al empleo y la retención de ISR.
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